Этап 1. Autónomo

После этого этапа слушатель ведёт autónomo полностью самостоятельно: регистрирует клиента, выставляет счета, рассчитывает взносы, сдаёт все квартальные и годовые модели. Этап самодостаточен — его можно пройти, не переходя к Sociedad Limitada.

Модули этапа

1.1. Регистрация и налоговые режимы

Первый контакт с клиентом: что нужно сделать до начала деятельности и какой режим выбрать, чтобы не переплачивать весь год.

Modelo 036 и 037 — полная и упрощённая декларация о постановке на учёт: когда достаточно 037.
Alta en RETA — регистрация в режиме самозанятых и её связь с датой начала деятельности.
IAE и epígrafes — классификация видов деятельности, выбор правильного эпиграфа и его последствия; коды CNAE.
Режимы расчёта дохода: estimación directa simplificada, estimación directa normal и estimación objetiva (módulos) — критерии, пороги и практический выбор.

Практика: регистрация учебного клиента от начала до конца, обоснованный выбор эпиграфа.

Взносы autónomo в Испании считаются от фактического дохода, и это одна из самых частых тем вопросов от клиентов.

15 tramos по rendimientos netos: как определить свою ступень и что происходит при ошибке в прогнозе.
Tarifa plana — льготная ставка для начинающих: условия, срок, случаи потери льготы.
MEI — механизм межпоколенческой солидарности как отдельная составляющая взноса.
Cambio de base — смена базы до шести раз в год и стратегия её использования.
Regularización — ежегодный перерасчёт взносов по фактическому доходу: доплата или возврат.

Практика: расчёт ступени и годовой суммы взносов для трёх клиентов с разным доходом.

1.3. Выставление счетов

Reglamento de facturación — обязательные реквизиты счёта и последствия их отсутствия.
Factura simplificada — когда допустима и какие у неё ограничения.
Factura rectificativa — правильное исправление ошибок вместо удаления счёта.
Recargo de equivalencia — особый режим для розничной торговли.
Retención 15% и 7% — удержание IRPF в счетах профессионалов и пониженная ставка для новых autónomos.

Практика: выставление десяти счетов разных типов в Holded, включая исправительный.

1.4. IVA

Modelo 303 — квартальная декларация: структура, типичные ошибки, перенос отрицательного сальдо.
Modelo 390 — годовая сводная декларация и сверка с квартальными.
Modelo 349 — сводная по операциям внутри ЕС.
ROI и VIES — регистрация в реестре операторов ЕС и проверка контрагента.
Inversión del sujeto pasivo — обратное начисление и его отражение в учёте.
Prorrata — пропорциональный вычет при смешанной деятельности.

Практика: заполнение Modelo 303 по кейсу с операциями внутри Испании, в ЕС и за его пределами.

1.5. IRPF: авансовые платежи

Modelo 130 — 20% от накопленного чистого дохода с начала года; кто обязан подавать и кто освобождён.
Modelo 131 — авансовые платежи для тех, кто работает по módulos.
Gastos deducibles — какие расходы уменьшают базу: офис дома, автомобиль, питание, обучение, взносы.
Amortización — амортизация основных средств по официальным таблицам.

Практика: расчёт Modelo 130 за четыре квартала с нарастающим итогом.

1.6. Удержания: autónomo как налоговый агент

Как только autónomo арендует офис или платит другому профессионалу, он сам становится налоговым агентом.

Modelo 111 — квартальная отчётность по удержаниям у профессионалов и работников.
Modelo 190 — годовая сводная по тем же удержаниям.
Modelo 115 — удержания с арендной платы за помещение.
Modelo 180 — годовая сводная по аренде.

Практика: подготовка и подача Modelo 111 и Modelo 115.

1.7. Годовая отчётность

Renta (Modelo 100) — годовая декларация по IRPF: как доходы autónomo попадают в общую декларацию физического лица.
Modelo 347 — сводка операций с контрагентами свыше 3.005,06 € за год.
Libros registro — обязательные книги учёта autónomo: выставленных счетов, полученных счетов, инвестиционных товаров.

Практика: годовое закрытие учебного клиента и подготовка всех годовых форм.

1.8. Особые случаи

Модуль, ради которого многие и приходят на курс: типичные ситуации русскоязычных клиентов в Испании.

Режим Бекхэма (régimen de impatriados) — условия применения и когда он выгоден.
Цифровые кочевники — виза, налоговое резидентство, работа на иностранного работодателя.
Autónomo societario — самозанятый в статусе администратора или участника компании.
Работа на заказчиков за пределами Испании — место оказания услуги, IVA, документальное подтверждение.
Криптовалюта — учёт операций и Modelo 721 для активов за рубежом.

Практика: разбор пяти реальных кейсов русскоязычных клиентов.

Модуль 1.9. Расходы

Дополнительный блок на 6 часов после модуля 1.7; его правила применяются и на этапе Sociedad Limitada. Разбираем, какие расходы действительно можно принять к учёту, как их документально обосновать и как провести: критерий связи с деятельностью, требования к подтверждающим документам, спорные категории и позиция AEAT по ним.

Актуальные цифры на 2026 год

На 2026 год ступени взносов RETA заморожены на уровне 2025 года — от 200 до 590 € в месяц (Palencia Asesores, El Español). Ставка MEI выросла с 0,8% до 0,9%, льготная tarifa plana в размере 80 € в месяц сохранена. Для autónomos societarios минимальная база поднята примерно до 1.424 € (Wolters Kluwer).

Правительство допускало пересмотр ставок в середине года, поэтому конкретные суммы на занятиях сверяются с действующей редакцией в BOE.

Итоговая работа этапа

Сквозной кейс «год autónomo-программиста с заказчиками в ЕС и США»: все модели за четыре квартала плюс годовая отчётность, выполненные в Holded и проверенные AI-агентом.