После этого этапа слушатель ведёт полный учёт Sociedad Limitada по PGC PYMES — от первой проводки до депозита годовой отчётности в Registro Mercantil. Этап рассчитан на тех, кто прошёл этап Autónomo или сдал входной тест на знание испанской системы.
Модули этапа
2.1. Учреждение SL
- Certificación negativa de denominación — резервирование названия компании.
- Escritura de constitución и estatutos — учредительный акт у нотариуса и содержание устава.
- Капитал от 1 € по закону Crea y Crece: как это работает на практике и какие ограничения накладывает.
- NIF provisional и definitivo — временный и постоянный налоговые номера компании.
- Modelo 036 для компании и декларация titular real (конечный бенефициар).
- SL с иностранными участниками — типичные сложности: NIE учредителей, апостиль, представительство.
Практика: пошаговый чек-лист учреждения компании с комплектом документов.
2.2. Бухгалтерский учёт по PGC
Ядро этапа: слушатель переходит от отчётности autónomo к полноценной двойной записи.
- Libro diario, libro mayor, balance de sumas y saldos — основные регистры и связь между ними.
- Типовые проводки: покупки и продажи, банковские операции, основные средства, амортизация по налоговым таблицам, провизии, periodificación (разграничение расходов и доходов между периодами).
Практика: сто проводок за квартал в Holded с последующей сверкой оборотно-сальдовой ведомости.
2.3. IVA в компании
- Modelo 303, 390 и 349 — те же формы, что у autónomo, но с более сложной структурой операций.
- SII — немедленная передача данных о счетах для компаний с оборотом свыше 6 млн €.
- Операции с ЕС и третьими странами, оформление DUA при импорте.
- Régimen de caja — режим уплаты IVA по кассовому методу: кому подходит и чем неудобен.
Практика: квартал по IVA у компании с импортом товара.
2.4. Зарплаты и вознаграждение администраторов
- Contrato и nómina — трудовой договор и расчётный лист: структура, обязательные элементы.
- TC1 и TC2 (сейчас RLC и RNT) — расчёт и перечисление взносов за работников.
- Sistema RED — электронный обмен с Seguridad Social.
- Modelo 111 и 190 — удержания IRPF с зарплат.
- Retribución de administradores — вознаграждение руководителя и его налоговые последствия.
- Autónomo societario — когда участник компании обязан платить взносы как самозанятый.
Практика: расчёт зарплаты для двух работников с разными условиями договора.
2.5. Impuesto sobre Sociedades
- Ставки: общая 25%, пониженные для малых предприятий и вновь созданных компаний.
- Ajustes extracontables — расхождения между бухгалтерской и налоговой прибылью.
- BINs — перенос убытков прошлых лет на будущие периоды.
- Reserva de capitalización — резерв капитализации как способ снижения базы.
- Modelo 202 — авансовые платежи по налогу на прибыль.
- Modelo 200 — годовая декларация.
Практика: расчёт налога на прибыль по кейсу с корректировками и переносом убытка.
2.6. Годовая отчётность и закрытие года
- Cierre contable — последовательность действий при закрытии финансового года.
- Balance, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria abreviada — состав годовой отчётности малой компании.
- Депозит в Registro Mercantil — до 30 июля при утверждении отчётности до 30 июня.
- Legalización de libros — электронная легализация учётных книг.
Практика: полное годовое закрытие учебной компании с формированием комплекта отчётности.
2.7. Дивиденды, связанные лица и нерезиденты
- Modelo 123 и 193 — удержания при выплате дивидендов.
- Operaciones vinculadas — сделки со связанными лицами и Modelo 232.
- Préstamos de socios — займы от участников компании и требования к их оформлению.
- Modelo 216 и 296 — налог на доходы нерезидентов у источника.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения между Испанией и другими странами.
Практика: кейс компании с учредителем-нерезидентом и выплатой дивидендов за рубеж.
2.8. Проверки и взаимодействие с AEAT
- Requerimiento — запрос налоговой через систему электронных уведомлений DEHú.
- Recursos — порядок обжалования решений.
- Sanciones и recargos — штрафы за нарушения и надбавки за просрочку, в том числе добровольную.
- Prescripción — четырёхлетний срок давности и как он считается.
Практика: подготовка ответа на реальный requerimiento.
Модуль 2.9. Банк
Дополнительный блок на 8 часов после модуля 2.2; базовая часть проходится ещё на этапе autónomo. Разбираем загрузку банковских выписок и разнесение операций: подключение счёта, импорт выписок в разных форматах, conciliación bancaria, правила автоматического сопоставления платежей со счетами и работа с непризнанными операциями.
Итоговая работа этапа
Годовой цикл Sociedad Limitada: торговля и услуги, два сотрудника, учредитель-нерезидент. От первой проводки до депозита cuentas anuales в Registro Mercantil.