Задача модуля — «переключить» бухгалтера с логики РСБУ на испанскую: кто собирает какие налоги, какой действует календарь, как устроен план счетов. Без этого фундамента дальнейшие этапы превращаются в заучивание форм отчётности без понимания, почему они именно такие.
Налоговая архитектура Испании
Испанские налоги распределены по трём уровням, и бухгалтеру нужно с первого дня понимать, куда он обращается по каждому вопросу.
Государственные налоги администрирует Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT):
- IRPF — подоходный налог с физических лиц, включая autónomos;
- IVA — налог на добавленную стоимость;
- Impuesto sobre Sociedades — налог на прибыль компаний;
- IRNR — налог на доходы нерезидентов.
Налоги автономных сообществ: ITP-AJD (передача имущества и документально оформленные акты), Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (наследство и дарение), Impuesto sobre el Patrimonio. Отдельно разбираем особые режимы: Страна Басков и Наварра имеют собственные налоговые системы (concierto и convenio económico), а на Канарских островах вместо IVA действует IGIC.
Муниципальные налоги: IAE (налог на экономическую деятельность), IBI (налог на недвижимость), IVTM (транспортный налог), plusvalía municipal при продаже недвижимости.
Органы и их сервисы
- Agencia Tributaria и её Sede electrónica — подача всех налоговых моделей, получение уведомлений, справки о налоговом статусе.
- Tesorería General de la Seguridad Social — взносы, регистрация в RETA; кабинеты Import@ss для физических лиц и sistema RED для профессиональных представителей.
- Registro Mercantil — учреждение компаний, депозит годовой отчётности, легализация книг.
- Registro de la Propiedad — сделки с недвижимостью.
- Ayuntamiento — муниципальные налоги и лицензии на деятельность.
Цифровая идентификация
Без электронной подписи в Испании невозможна ни одна операция бухгалтера, поэтому модуль начинается именно с неё.
- NIE и NIF — идентификационные номера иностранца и налогоплательщика: чем отличаются и как получить.
- Certificado digital FNMT — квалифицированный сертификат: запрос, подтверждение личности, установка, продление, перенос на другое устройство.
- Cl@ve — упрощённая система идентификации для физических лиц.
- Apoderamiento — доверенность, позволяющая подавать отчётность за клиента.
- Colaborador social — статус профессионального представителя, который даёт бюро право работать за всех своих клиентов сразу.
Налоговый календарь
Календарь — рабочий инструмент бухгалтера, и слушатель составляет свой собственный уже на первой неделе.
- Квартальные модели: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 30 января.
- Годовые сводные декларации подаются в январе вместе с четвёртым кварталом.
- Renta (декларация по IRPF за прошлый год) — кампания с апреля по июнь.
- Impuesto sobre Sociedades — до 25 июля для компаний с календарным финансовым годом.
Plan General Contable
Разбираем структуру PGC 2007 и его упрощённую версию PGC PYMES: группы счетов с 1 по 9, логика нумерации, базовые принципы учёта — devengo (метод начисления), prudencia (осмотрительность), empresa en funcionamiento (непрерывность деятельности).
Отдельный блок — сравнение РСБУ и PGC: таблица соответствия счетов, различия в признании выручки и расходов, а также типичные ошибки бухгалтеров, которые переносят российские привычки на испанский учёт.
Глоссарий ES–RU
Модуль закрывается терминологической базой более чем на 200 понятий, к которой слушатель возвращается весь курс: factura, factura rectificativa, base imponible, cuota, retención, devengo, amortización, asiento, libro diario, balance de sumas y saldos и далее.
Практика и проверка знаний
Практика: получение certificado digital в демонстрационном режиме, навигация по Sede electrónica AEAT, составление личного налогового календаря на год.
Тест: 20 вопросов плюс практическое задание — сопоставить 30 счетов РСБУ с их аналогами в PGC.
Модуль 0.2. Работа с госорганами
Дополнительный блок на 10 часов идёт сразу после основного модуля, а практика по нему продолжается на всех последующих этапах.
- Электронная подпись в повседневной работе: где она требуется и что делать при истечении срока.
- Кабинеты AEAT и Seguridad Social: структура разделов, где что искать.
- Подача отчётов: форматы, предварительная проверка, подтверждение о приёме.
- Уведомления и штрафы: система электронных уведомлений, сроки реакции, последствия пропуска.
- Поиск информации: как самостоятельно находить действующую норму в BOE и разъяснения AEAT.