El objetivo del módulo es «cambiar el chip» del contable hacia el sistema español: quién recauda cada impuesto, qué calendario rige y cómo está construido el plan contable. Sin esa base, las etapas siguientes se convierten en memorizar modelos sin entender por qué son como son.
La arquitectura fiscal española
Los impuestos españoles se reparten en tres niveles, y el contable necesita saber desde el primer día a quién dirigirse en cada asunto.
Impuestos estatales, gestionados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT):
- IRPF — impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluidos los autónomos;
- IVA — impuesto sobre el valor añadido;
- Impuesto sobre Sociedades — tributación de los beneficios empresariales;
- IRNR — impuesto sobre la renta de no residentes.
Impuestos autonómicos: ITP-AJD (transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados), Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre el Patrimonio. Se tratan aparte los regímenes especiales: el País Vasco y Navarra cuentan con sistemas propios (concierto y convenio económico) y en Canarias rige el IGIC en lugar del IVA.
Impuestos municipales: IAE (actividades económicas), IBI (bienes inmuebles), IVTM (vehículos) y la plusvalía municipal en la venta de inmuebles.
Organismos y sus sedes
- Agencia Tributaria y su Sede electrónica — presentación de todos los modelos, notificaciones y certificados de situación tributaria.
- Tesorería General de la Seguridad Social — cotizaciones y alta en el RETA; los portales Import@ss para personas físicas y el sistema RED para representantes profesionales.
- Registro Mercantil — constitución de sociedades, depósito de cuentas anuales y legalización de libros.
- Registro de la Propiedad — operaciones sobre inmuebles.
- Ayuntamiento — tributos locales y licencias de actividad.
Identificación digital
En España ningún trámite contable es posible sin firma electrónica, así que el módulo empieza precisamente por ahí.
- NIE y NIF — números de identificación del extranjero y del contribuyente: en qué se diferencian y cómo se obtienen.
- Certificado digital FNMT — solicitud, acreditación de identidad, instalación, renovación y traslado a otro dispositivo.
- Cl@ve — sistema simplificado de identificación para personas físicas.
- Apoderamiento — poder que permite presentar declaraciones en nombre del cliente.
- Colaborador social — condición de representante profesional que permite a la asesoría operar por todos sus clientes.
El calendario fiscal
El calendario es una herramienta de trabajo diaria, y el alumno elabora el suyo ya en la primera semana.
- Modelos trimestrales: hasta el 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 30 de enero.
- Resúmenes anuales, que se presentan en enero junto con el cuarto trimestre.
- Renta (declaración del IRPF del ejercicio anterior) — campaña de abril a junio.
- Impuesto sobre Sociedades — hasta el 25 de julio para las empresas con ejercicio natural.
El Plan General Contable
Se estudia la estructura del PGC 2007 y de su versión simplificada, el PGC PYMES: los grupos de cuentas del 1 al 9, la lógica de numeración y los principios básicos — devengo, prudencia y empresa en funcionamiento.
Un bloque específico se dedica a la comparación entre el plan contable de origen y el PGC: tabla de correspondencias, diferencias en el reconocimiento de ingresos y gastos y errores típicos de quienes trasladan hábitos contables de otro país a la práctica española.
Glosario ES–RU
El módulo se cierra con una base terminológica de más de 200 conceptos a la que el alumno vuelve durante todo el curso: factura, factura rectificativa, base imponible, cuota, retención, devengo, amortización, asiento, libro diario, balance de sumas y saldos y muchos más.
Práctica y evaluación
Práctica: obtención del certificado digital en modo demostración, navegación por la Sede electrónica de la AEAT y elaboración de un calendario fiscal propio para todo el año.
Test: 20 preguntas más un ejercicio práctico — relacionar 30 cuentas del plan contable de origen con sus equivalentes en el PGC.
Módulo 0.2. Trato con la Administración
Bloque adicional de 10 horas que sigue inmediatamente al módulo principal; su práctica continúa en todas las etapas posteriores.
- La firma electrónica en el día a día: dónde se exige y qué hacer cuando caduca.
- Las sedes de la AEAT y de la Seguridad Social: cómo están organizadas y dónde encontrar cada cosa.
- Presentación de declaraciones: formatos, validación previa y justificante de presentación.
- Notificaciones y sanciones: sistema de notificaciones electrónicas, plazos de reacción y consecuencias de no atenderlas.
- Búsqueda de información: cómo localizar por cuenta propia la norma vigente en el BOE y los criterios de la AEAT.